2014-05-13 14:51:28

提出如下问题:
请问专家：

本公司出口退税13%115600元，专用发票征税17%151169元，退税款到帐后该如何将账务进行处理，谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

因为外贸企业出口退税退的是进项税。出口退税率小于征收率部分转入出口货物的销售成本。
外贸企业自营出口：
借：商品采购
应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
借：库存商品
贷：商品采购
出口报关后：
借：应收外汇账款
贷：出口销售收入
申请出口退税：
借：应收出口退税（增值税）
贷：应交税金—应交增值税(出口退税）
同时，将增值税专用发票上记载的增值税额与按出口退税率计算的应退增值税额之间的差额，转入出口销售成本
借：出口销售成本
贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）
收到出口退税时
借：银行存款
贷：应收出口退税（增值税）

发生退关做相反的会计处理。

专家补充回复