2014-07-17 22:45:16

提出如下问题:
你好。我单位打井花费20万。 收到财政补贴15万时，做账借：银行存款，贷：递延资产20万。 井每月提折旧 8000元， 借：递延资产 8000元，贷：营业外收入 8000元 。请问：1、收到的财政补贴15万在井提折旧的20年之间，每月按折旧额8000元从递延资产转营业外收入， 以上2个凭证是否正确？ 2、井已经提折旧，补贴后到账，之前提的折旧金额是不是一次性从递延资产转营业外后入？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、取得补贴款
借：银行存款
贷：递延收益
折旧
借：递延收益
贷：营业收入
2、因为你公司打井一共花了20万，15万政策补助这部分折旧不能税前扣除，剩余5万元是你公司自已支付的，这部分折旧可以税前扣除。之前的折旧如果在5万范围内可以不转回，如果超出了就要将超出部分直接转入营业外收入。

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