2014-07-29 19:05:31

提出如下问题:
我公司（总机构）跨地区设立了分公司，属总机构下设的二级分支机构。该分公司自2010年至2012年三年利润均发生了亏损，总机构未按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定进行汇总缴纳，2013年我公司企业所得税汇算清缴时已将该分公司纳入汇算范围（2010年至2012年亏损数未填列在内），请问老师：我公司可否按以下方法处理：（1）2014年企业所得税汇算清缴时我公司将该分公司2010至2012年期间相关的财务数据一并汇入2014年进行汇算？（2）只对该分公司的亏损金额填列至汇算清缴申报表的附表中（弥补亏损）？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这一期间总机构未按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定进行汇总缴纳，总机构所属主管税务机关没有该分公司的涉税信息。及有可以不允许你公司这样处理。

专家补充回复
专家回复	允许在税前弥补的亏损为税前扣除，所谓税前亏损为已经税务机关认可并备案的亏损。