2014-09-28 15:21:40

提出如下问题:
涔澹实业公司年中撤销下属全资子公司，撤销日资产负债余额情况如下：

现金：42.6万 短期借款100元

应收帐款1.46万 应付帐款4.71万

其他应收款30.1万 其他应付款15万

固定资产1.33万 专项应付款4.7万

累计折旧1.33万 实收资本15万

盈余公积3万

未分配利润31.8万

资产合计74.26



截止撤销日利润实现情况如下：

营业收入129.5万

营业成本115.9万

营业费用16.6万

营业税金及附加0.47万

管理费用4.6万

财务费用-1.46万

净利润-6.6万

做为涔澹实业公司本部会计该如何进行并帐？进行帐务处理？谢谢！

现在我们内部有三种意见:1以资产负债期末余额并入本部帐中，利润表本期累计实现的收入、成本、费用在报表汇总中体现。

2、资产负债期末余额部分并入本部帐中，未分配利润并期初余额，利润表本期累计实现的收入、成本、费用并入本部帐中。

3、要本部帐中不进行处理，就以撤销日报表数据在汇总报表中体现，视同子公司这一年都存在。待结转下年时并资产负债表中余额。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

我个人意见是按第1种方式处理。即全部资产负债以期末余额并入到本部账中，利润表本期累计实现的收入、成本、费用在报表汇总中体现。


以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

专家补充回复