2014-10-28 08:28:19

提出如下问题:
我公司在2013年2月和7月共出口6台机器，在2013年8月发现质量问题让对方报废（因为报废后价值很小，所以没有退回），然后在2013年8月又给对方补发了6台机器，最近税务局在做专项审查说让我们后发的6台视同内销，但是实际上我们只能收到一笔款啊。请问我们该如何处理？



注：公司处理生产小试阶段。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

外贸企业出口货物发生退运，需要办理《退运已补税证明》，如果尚未做退税申报则不需要补税。
　　根据征管流程规定，外贸企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单（出口退税专用）的，需持下列资料向退税部门申请办理《出口商品退运已补税证明》
　　（一）从申报系统生成的正式申报电子数据；
　　（二）《出口商品退运已补税证明》（一式三联）；
　　（三）出口货物报关单（出口退税联）原件；
　　（四）税收通用缴款书原件及复印件（如退运发生时仍未申报退税则不需提供）；
　　（五）外贸企业出口退税汇总申报表;
　　（六）主管退税管理部门要求提供的其他资料。
　　另外，根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。
　　 （一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物；?
　　（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物；?
　　（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物；
　　（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物；?
　　（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。?
　　 一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式：
　　销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率?
　　 根据上述规定，外贸企业出口货物发生退运，需要按上述规定办理《出口商品退运已补税证明》。出口企业如未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物，需要视同内销征税。
从以上可以看出，你补发的产品当是一般贸易货物，需要交税是情理之中，如果你不想交税，则需重新备案进口合同，贵公司没有重新备案合同，则只能视同内销，要缴税。


以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

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