2014-11-15 17:45:05

提出如下问题:
请问专家：

1、 地税电子发票只有一联“发票联”：C公司往年每月只开20张左右发票，可以将“发票联”复印后入账；从本月起，由于培训业务量增大，本月一共开了180张左右，其中：劳务派遣代理业11张，业务外包其他服务业10张，劳务派遣代理业160张。如果将“发票联”复印后入账量太大、很麻烦；是否可以凭发票清单入账？



2、 当月发现的错误发票：可以“作废”重开，但必须要将“作废”的发票送去地税局查验。



3、 隔月才发现错误的发票：只能通过“红字发票”进行“冲销”，然后再重开正确的发票给付款方。昨天，地税局的发票查验员讲：“红字发票”和“冲销”的发票，不用送地税局查验。请问专家“红字发票”和“冲销”的原件发票是不是要放在记账凭证后面，作为原始原始凭证？



请指导。谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

有关发票开具的程序问题请咨询主管税务机关。

提供以下地方文件供参考：
《广东省地方税务局关于地方税收发票发票网络开具的管理办法》的公告
第八条 网络开具的发票不印刷固定的发票代码和发票号码，纳税人开具发票时发票在线系统自动生成并打印在发票票面上。发票代码和发票号码的编码规则按国家税务总局有关规定执行。除代开发票外，网络开具的发票不设收款方记账联，纳税人在发票在线系统生成发票记账清单，作为会计记账的原始凭证。
第十条 纳税人需要冲销网络开具的发票，必须取回被冲销发票的原件或取得取票方出具的书面证明，在发票在线系统开具金额为负数的发票，并向税务机关办理验销手续。纳税人通过发票在线系统冲销非网络开具的发票，应在发票在线系统补录原发票信息，经税务机关审核同意，方可开具金额为负数的发票。需要先开具后集中审核的特殊行业，由广东省地方税务局另行规定。
第十一条 纳税人作废网络开具的发票，应收回原发票，于开具发票当月在发票在线系统作废发票，并向税务机关办理验销手续。

专家补充回复