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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

关于计提预提费用补缴税款后发生的相关费用是否可以税前列支

2014-11-28 11:53:42
提出如下问题:
我公司为物业管理企业，2012年度计提预提费用余额160万元（用于大中维修），2013年纳税评估时一次性补缴企业所得税40万元，并且从2013年起停止计提，请问2013年以后发生的大中维修费用可以税前列支吗？还是说必须冲减预提费用余额，直至预提费用余额为0后才可以税前列支？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

2013年以后发生的大中维修费用是可以扣除的，因为纳税调整时已经把预提的这块费用在纳税申报表中调整了，本期再发生的就可以抵扣了。

以上回复仅供参考，谢谢您的提问！
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