2014-11-28 10:54:27

提出如下问题:
老师您好，我公司有工会，每月都计提2%，但实际缴纳的是1%，累积下来导致其它应付款贷方有余额，请问这部分要调出来交所得税吗？有什么有效的方案能把余额给逐渐调小甚至弄平吗？麻烦帮忙解答下，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

新准则规定，工会经费不再计提，发生时据实列支，如果超出税法规定比例，超出部分计入应纳所得额，交纳所得税。
贵公司支出工会类费用时，可以直接在此科目中冲减，直到使用完毕。
可以留作以后使用，使用时直接核销，不用再计提了。发生时
借：其他应付款-工会经费
贷：库存现金 / 银行存款
具体可用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及工会组织的其他活动等方面的开支；用于履行工会职能、建立职工之家，开展法律咨询，劳动争议调解，慰问困难职工的费用；用于工会会员（代表）大会和各种会议，培训工会干部和积极分子等费用。



以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

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