2014-12-02 14:02:20

提出如下问题:
我司之前承接商务部的一个援外项目（刚果金国家），出口了一些油漆、石灰，铁及合金钢等材料，未办理出口退税，现税务局拿着这些明细要求公司填报增值税销项税情况，（税务局应该是认为，我们没有办理出口退税，应视同内销，应交增值税，如果我司之前没针对这些交过增值税应该补缴。因为这些不属于国家扶持出口物资），我查了“援外出口货物的退（免）税规定”中有一条： 1．对一般物资援助项下出口货物，仍实行出口不退税政策，实行实报实销结算的，不征增值税，只对承办企业取得的手续费收入征收营业税；实行承包结算制的，对承办企业以“对内总承包价”为计税依据征收增值税。

一般物资援助是指中国对外经济技术援助项下，由中国政府向受援国政府提供民用生产或生活等物资，承办企业代政府执行物资采购和运往任务，企业在执行援外任务后与政府办理结算。结算方式包括实报实销结算制和承包结算制。



对于上面这段话我应该怎么理解呢，我们这个援外项目是一个工程类项目，其中这些材料出口是否需要补缴税款呢？我们如果认定自己是实报实销结算的话，针对只对承办企业取得的手续费收入征收营业税我应该如何理解呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

具体要看援外项目的合同内容，根据您的描述，实行的是承包责任制。援外项目，需要提前到税务备案.

专家补充回复
专家回复	您好，如果当时没有备案，现在你公司只能主动和税务机关进行协商，看有没有别的补救办法。2、之前没有抵扣进项税额，不能认为此销项税额已交纳。