提出如下问题:
1、甲企业将工厂卖给乙企业,甲企业的情况是总资产6000万.负债2000万,净资产4000万,请问甲企业怎样交税,
2、在这个过程中乙企业怎样交税
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不仅仅是由资产价值决定的,与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。
《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函(2002)420号)文件规定,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定,增值税的征收范围为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,因此,转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。
《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》(国税函[2002]165号)文件规定,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定,营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不仅仅是由资产价值决定的,与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此,转让企业产权的行为不属于营业税征收范围,不应征收营业税。
根据《印花税暂行条例》及实施细则规定:企业整体转让属企业全部财产的所有权转让,应根据产权转让所立的书据依万分之五的税率缴纳印花税,但企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。
根据《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)(有效)规定,如果在企业整体资产转让交易的接受企业支付的交换额中扣除非股权支付额高于所支付的股权的票面价值(或股本的账面价值)20%,就应该按照税法的有关规定,算出清算所得缴纳企业所得税。
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 》(财税[2009]60号)文件第四条规定;“企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。
1.企业整体产权转让,不用交增值税、营业税,需要缴纳印花税,企业所得税。要是资产转让,则需要缴纳以上税费。
2.乙企业需要缴纳印花税。(仅限于硬体产权转让)
我个人建议您联系当地纳税人俱乐部,在转让前做税收筹划,争取合理避税。
以上回复仅供参考,谢谢您的提问!