2014-12-31 01:17:27

提出如下问题:
老师您好



我们公司和境外公司签订商标使用合同，需要支付给境外公司商标使用费，按照税法要求这是需要扣缴境外公司的增值税、所得税及附加税，可是合同里约定对方公司只承担所得税，不承担增值税及附加税，我们已经按照倒算的方式还原计算了所得税和增值税，并缴纳。



我的问题是，营改增之前这部分对方不承担的营业税，我们承担是不可以税前列支的，但是现在营改增了，这部分对方不承担的增值税我们可以抵扣吗，会不会因为我们承担增值税而不允许抵扣。



我查找了相关法规好像没有对这方面明确说明，因为如果增值税是对方承担和对方不承担，因为涉及倒算还原，两种情况实际计算出的增值税税金是不一样。






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

在入账时就应倒算还原，而不是事后。这样抵扣进项税问题不大。

专家补充回复