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关于跨年费用开具的发票

2015-01-16 10:58:41
提出如下问题:
老师,您好!由于我司未支付2014年港杂费用给贷代,故对方在2015年1月份才开票给我司但备注为2014年最后一季度费用,请问我司是否可以在2014年把对方2015开具的发票入费用凭证,谢谢!(金额为40万)


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:



先按暂估价入账,可在年度汇算清缴结束前取得发票。否则,年终企业所得税汇算清缴时需作纳税调增。

《 国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》
国家税务总局公告2011年第34号
 六、关于企业提供有效凭证时间问题?
  企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。


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