2015-01-23 16:43:08

提出如下问题:
老师们好！我们2012年开始房地产开发，采用预收款方式核算，一期共计11栋，开发时间长，截止2014年12月31日还没完，因为我是第一次在房地产企业做账，把一期这11栋确定一个成本核算对像，可是不然，1#2#3#已经投入使用，但没有结算。即2012年 2013年就没有收入，相应也就没有成本。汇算清缴时，税务部门把税前应扣除的管理费，捐赠支出等全部调增。问题1、2014年是不是需要确认收入成本？没有结算如何确认？ 问题2、2012年、2013年调增的管理费用、捐赠支出等如何账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.您可以根据发生成本的配比原则，按每栋楼的占地面积来分摊成本，对已经结算使用的，确认收入成本。
2.所得税汇算清缴调增的管理费用、捐赠支出不需要做账务处理。


以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

专家补充回复
专家回复	贵公司可以暂估成本入账，待实际结算时，再调整成本。 以前年度的管理费用和捐赠支出不用调整了，因为税务机关已经做了纳税调整，后期再发生此类费用，如管理费用的招待费按收入的千分之五与招待费发生额的60%两者中的最小者扣除，捐赠支出按会计利润的12%扣除，超过部分不允许扣除，要调增应纳税所得额。 谢谢您的再次提问！