2015-03-02 07:44:49

提出如下问题:
外来单位到本公司违反了本公司的相关规定，不涉及经营行为（如销售产品或提供劳务等），向其收取了罚款，请问该罚款向外来单位需开具什么发票？需缴纳哪些税种？








尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：

　　“第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。……。”

　　根据上述规定，外来单位到本公司违反了本公司的相关规定，不涉及经营行为，不是因提供应税劳务向购买方收取的价外费用，不属于开具发票的范围，因此不可开具发票。

外单位可以赁你单位的收据就可以入账。你单位可以把此笔收入计入营业外收入，缴纳企业所得税。

专家补充回复