2015-03-03 20:51:01

提出如下问题:
我想咨询一下，关于小额贷款公司放款后，贷款客户逾期未还本付息，这时候我还要展期计提利息确认收入吗？有没有相关法规或规定？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据以下规定不需要计提利息确认收入了，还请在咨询一下主管税务机关。


国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告
国家税务总局公告2010年第23号

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，现对金融企业贷款利息收入所得税处理问题公告如下：?
　　一、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。?
　　二、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。 ?
　　三、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。?
　　四、本公告自发布之日起30日后施行。?
　　特此公告。

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