2015-03-09 16:11:24

提出如下问题:
我司发生0退税视内销一笔，当时发生没计提销项额，确认了外销收入，并把17%进项税额转出进了成本。因现在已跨年，应该如何调整？进行账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

现在把上年末未计提应纳税额要补提一个。
1、确认销项税额
借：以年前年度损益调整--主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
2、转出进项税额转回
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：以前年度损益调整--主营业务成本
3、依据差额计提增值税额
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
以上回答仅供参考，谢谢您的提问。

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