2015-04-03 16:47:20

提出如下问题:
老师你好！请问：（1）典当行上缴营业税的计税依据是什么？（2）近来由于市场不景气，典当合同签订后，有的客户不能按期支付综合费和利息，那么我们的营业税该如何计算缴纳？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、收入除销售死当外，按照金融保险业缴纳营业税，税率5%。
2.营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。

条例第十二条
(四)取得索取营业收入款项凭据的当天，根据新营业税实施细则第二十四条规定，“条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同来确定付款日期的，为应税行为完成的当天。”

从以上可以看出，合同约定的收款日期即为计算营业税的日期，而不管公司是否收到款。

以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

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