2015-04-14 17:01:05

提出如下问题:
1

、公司从国外进口设备，合同价款中包含支付给外国工程师的安装费、培训费和差旅费，请问应代扣代缴什么税款？



2、如果合同中约定免费提供设备和安装，税务局会如何鉴定缴纳的税款？



谢谢老师


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、看合同是否单独列示安装费、培训费和差旅费。如果不计入该货物的完税价格，则属于在境内提供安装培训服务。涉及营业税，企业所得税。该非居民企业：（1）按《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令2009年第19号）规定在项目所在地主管税务机关办理税务登记手续（登记备案）；待项目完工后按有关规定办理注销税务登记。（2）企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工后结清税款。按国税发[2008]801号文的要求填写《非居民企业所得税年度纳税申报表》。（3）法定税率为25%。需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》


2、免费提供设备和安装，由海关核定进口货物的完税价格。　

专家补充回复