2015-05-21 21:15:08

提出如下问题:
问题188135还有疑问如下:

视同销售公允价与视同销售成本我可以作为扣除类的其他调减项吗?

就是说我现在汇算清缴报表上视同销售收入填的是:2,502,629.98,视同销售成本1,678,394.77之间的差额824235.21可以作为调减项吗? 现在我企业作的分录是:

借:营业费用-样品费 1,678,394.77

贷:原材料 1,363,001.17

库存商品 315,393.60

借:营业费用-样品费 425,447.10

贷:销项税 425,447.10

那如果按照税法的规定作分录的话:

借:营业费用-样品费 2,502,629.99

借:营业费用-样品费 425,447.10

贷:主营业务收入 2,502,629.99

销项税 425,447.10

借:主营业务成本 1,678,394.77

贷:原材料 1,363,001.17

库存商品 315,393.60

这两个分录影响会计利润是一样的,都是-2,103,841.87如果按照税法的规定做的分录,我在做所得税时是不用作调整的,因为税上与会计上是一致的,但是我现在是按照第一种做法来做分录,现在申报所得税时又做的一个视同销售收入2,502,629.98,视同销售成本1,678,394.77,

这样就是说我要在会计利润的基础上调增应纳税所得额824,235.21,如果这样企业是不是亏了很多,所以我觉得这824,235.21在所得税是是需要做一个调减的,这样才不影响我整个年度的应纳税所得额.请教专家,我的这种说法是否成立?如果成立我要用什么样的政策来说服别人? 请专家指教,谢谢!


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

没有具体政策具体规范这项业务，建议咨询一下主管税务机关。

专家补充回复