2015-07-24 22:13:40

提出如下问题:
老师，您好，我公司固定资产提前报废损失为10万元，计入营业外支出；废品变卖收入1.5万元，计入其他业务收入。为什么在税务备案的时候只允许税前扣除8.5万元，调增1.5万元呢？如果这样的话，就是我在计算会计利润的时候扣除+1.5-10=-8.5万，在纳税调整的时候还要调增1.5万元，实际上只扣除了8.5-1.5=7万元，而我备案后允许税前扣除的是8.5元？这是怎么回事，请老师帮忙讲解下逻辑思路。谢谢！




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、实际损失为10-1.5=8.5，故备案后允许税前扣除8.5。
2、处置自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产的账务处理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
取得处置收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税金---应交增值税-销项税额
将固定资产清理余额转入“营业外收入”或“营业外支出”。

专家补充回复