2015-08-10 08:58:16

提出如下问题:
老师您好，我单位成立了两个公司即葡萄种植公司、葡萄酿造公司，现问题如下：

一、种植公司：

1、我单位自2012年开始种植葡萄树，期间种植费用支出一直在“在建工程”科目核算，截至2015年葡萄已生长4年，目前我们公司计划2016年试酿酒(酿酒设备还没有安装调试)，我想请教一下建设期的长短应该怎样确定，我该在什么时间转入固定资产核算呢？

2、葡萄树的折旧年限依据有吗？麻烦提供一下文件依据。

二、酿造公司：于2015年4月成立，前期的人员工资、社保及期间费用都可以在“在建工程”科目核算吗？还是要区分管理人员及现场人员呢，目前公司共有办公人员5人。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、 在建工程在完工建成，验收合格后，转入固定资产，会计分录如下： 借：固定资产 贷：在建工程 2，在建工程如果遇到了跨年的时候，已完工95%以上的工程还应该进行预转资，等工程全部完工后再进行调整，但不再计提折旧。 3，完工后的当月把在建工程转入固定资产： 借：固定资产 贷：在建工程 即：实质性建造已经完成或发生在在建工程上的支出很少，这时就可以将在建工程转入固定资产。 也就是：在准则理论上是按实质重于形式原则，即达到预计可使用状态转固定资产，在实务上一般是以提交竣工验收报告(或竣工资料)为准。 4，在建工程是归集设备能正常使用前所发生的费用，也就是核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

2、葡萄树属于林木类生产性生物资产，从收获葡萄开始提折旧，折旧期为为10年，年折旧率为10%

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第六十四条　生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：
　　（一）林木类生产性生物资产，为10年；

3、前期的人员工资、社保及期间费用全都记入到“在建工程”核算。

专家补充回复