2015-08-11 21:36:42

提出如下问题:
您好，上月出口的货物到现在还未收到报关单未确认收入，本月纳税申报时要填报该批货物的销售收入吗？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

当月出口的要当月做收入，如果报关单没有回来，要在出口退税系统中做单证不齐申报，等报关单回来了再做单证收齐，只有单证齐全并且信息齐全的的才能退税。

国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告
国家税务总局公告2012年第24号
四、生产企业出口货物免抵退税的申报
　　（一）申报程序和期限
　　企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。
　　企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

专家补充回复