2015-08-13 15:04:29

提出如下问题:
采购原材料，货到票到，但是在后来的使用过程中发现有不合格，经我公司维修后可以使用，经协商对方给予5000元的质量赔款，请问该笔业务是否需要转出进项税额？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：

　　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;

　　(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;

　　(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

　　(五)非正常损失的购进货物;

　　(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
　　依据上述规定，贵公司的情形不属于进项税额转出范围，所以不需要做进项税额转出．贵公司取得的５０００元赔偿金直接计入营业外收入核算即可．

专家补充回复