2015-08-25 15:10:02

提出如下问题:
单位召开项目评审会，外请专家并支付专家评审费。请问单位财务人员就发放的专家评审费们如何到税务机关代开发票？准备哪些资料？要缴哪些税？税率分别是多少？如不要发票直接发放评审费是否可行？这样单位会产生哪些税务风险？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

公 司支付个人劳务费需要提供劳务发票和合同、收款人的身份证复印件。收款人或支付方可到税务局开劳务发票给公司，可至个人居住地（一般以身份证为准）或支付企业注册地税务局开具发票，办理开票事宜应提供劳务合同复印件、支付方的税务登记证复印件、收款方身份证复印件、经办人身份证原件及复印件，税款可刷卡支付，支付方公司应将个人缴纳的税单附凭证后，作为收款人个税和营业税（增值税）已缴纳的依据。
营改增之后， 评审费交什么税、开什么发票，要根据评审费的具体内容而定。评审费属于税法所称部分现代服务业“围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动”的，如企业各类资质评审费等，属于营改增范畴，应开具增值税专用发票或普通发票，一般纳税人适用6%税率（同时可以抵扣进项税额），小规模纳税人按3%征收率缴纳增值税。


　公司取得了合法的凭证--发票，涉及支付的劳务费用可在企业所得税前扣除。

如果贵公司不取得合法的票据，则不能在税前扣除，要做纳税调整。

以上回复仅供参考，谢谢您的提问！

专家补充回复