2015-11-10 11:39:31

提出如下问题:
老师，您好！

请问目前双软企业有什么优惠政策。

增值税即征即退的缴纳与退税的账务处理是怎样的？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
根据来信，答复如下：
1.关于双软企业优惠政策很多，主要体现在三方面，即增值税、企业所得税、个人所得税。（1）增值税。增值税在按照17%的额定税率征收后，对超过3%的部分实行即征即退政策。（2）企业所得税。从企业获利年度起前两年免受企业所得税，后三年减半征收。（3）个人所得税。地方会规定给予一定的返还（各地返还比例、对象理解执行不一，需要企业和主管税务局沟通确认）。为保证优惠政策落到实处，建议和主管税务局沟通确认，因为优惠政策的具体落实到某一个企业还需要经过主管税务局的认定、审核、批准流程。
2.会计处理如下：（1）根据正常销售，确认收入。借记“银行存款”、“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”。（2）缴纳增值税时，本月上交本月应交的增值税。借计“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷计“银行存款”。本月上交以前期间应交未交的增值税，借计“应交税费——未交增值税”，贷计“银行存款”。（3）计提应收的增值税返还。借计“其他应收款”，贷计“营业外收入——政府补助”。（4）收到增值税返还。借计“银行存款”，贷计“其他应收款”。
谢谢提问。

专家补充回复