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员社保和公积金缴纳的财务核算

2015-11-24 10:26:12
提出如下问题:
职工的工资和社保公积金的核算账务处理,包括计提和支付两个过程是怎样做的


尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:


1、
计提工资:
借:各种费用——工资
——社保(公司负担)
——住房公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬——工资
——社保(公司负担)
——住房公积金(公司负担)
2、
支付员工工资并代缴代扣个税和社保:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保(个人负担)
其他应付款——住房公积金(个人负担)

3、
支付社保金及个税
借:应付职工薪酬——社保(公司负担)
——住房公积金(公司负担)
应交税费——应交个人所得税
其他应付款 ——社保(个人负担)
其他应付款——住房公积金(个人负担)
贷:银行存款
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