提出如下问题:
老师您好！我公司跟非股东个人借款（期限1年），按季付息，到期还本。2015年12月还没满一个季度，没有支付11、12月的利息。那我怎么账务处理才能在税前扣除这部分利息呢？是
借：财务费用
贷：应付利息
吗？这笔利息在1月支付并取得了发票，在汇算清缴时是否可以税前扣除？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:可以这样账务处理。按权责发生制原则，该笔费用已经产生，可以在一月份取得发票，在汇算清缴时可以税前扣除。
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局公告2011年第34号
六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
京公网安备 11010802021794号
