2016-02-25 16:27:30

提出如下问题:
老师，您好！

我司按合同，把合同款计入收入，并于2014年12月开服务业发票寄给客户，之后获知对方因故无力支付。所以我司于2015年8月开具红字服务业发票，并到税务局办理退税手续，现我司已于2016年2月收到税务局退还的营业税及附加税款。

我的问题是：

财务正理按如下列示，是否正确：

1、 借：银行存款（备注：即收到的退税金额）

贷：以前年度损益调整

2、 借：以前年度损益调整

贷：应收账款（备注：原来的合同收入款）

3、 借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整（备注：上面应收款和退税的差额）




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

账务处理是正确的。

专家补充回复