2016-03-13 20:53:17

提出如下问题:
老师您好

一：公司老板将其他股东的10%股份收购，财务账上应该如何处理？涉及到哪些税务处理？

二：个人股东投入设备，但设备均没有发票，可以按照协议和合同入账吗？有哪些税务风险吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

一、公司公司内部股东股权转让的账务处理：
借：实收资本-转出股东
贷：实收资本-准进股东

股东为自然人：按照个人本次转让取得净收益的20%交纳个人所得税。净收益=股东本次取得入-股东原投入成本，个人所得税=净收益×20%。你按照原值转让，也即个人交纳所得税为0元。

根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十一条 规定：“投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。”也就是说，投资资产是以公允价为基础的。
税法的规定。《中华人民共和国企业所得税法实施条例 》第五十八条规定，通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础； 从这两点，我们可轻易地总结出，投资方式取得的资产，会计的历史成本与税收的计税基础基本是一致的。

专家补充回复
专家回复	您好， 可以税前扣除。