2016-03-28 18:21:04

提出如下问题:
我单位于2015年1月份与乙企业签订房屋租赁合同，合同租赁总额为1500万，合同约定租赁期为3年，从2015年1月1日至2017年12月31日。

每年租金500万，每年1月1日支付250万，每年6月1日支付250万。

2016年上半年的房租因我单位资金紧张在3月份支付100万，未取得发票；准备在2016年5月30日支付剩余的150万，请问在5月30日支付150万租金，取得的250万发票能否取得增值税专用发票，并进行抵扣？税率多少？对方同意开具增值税专用发票。




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

政策规定：

　　1)“先开具发票的，为开具发票的当天”是试点办法规定的纳税义务时间，而营业税暂行条例及其实施细则无此规定；

　　2)营业税暂行条例第十二条规定，营业税纳税义务发生时间为取得索取营业收入款项凭据的当天。营业税暂行条例实施细则第二十四条规定，取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天，而非开具发票的当天。

所以，100万的应该缴纳营业税，150万的应缴纳增值税。具体如何操作请咨询当地税务机关。

专家补充回复