2016-03-29 16:06:59

提出如下问题:
老师您好，我司与网络公司签订了一个电路租用合同，约定的发票条款为“适用增值税税率为11%“，租期为一年，即1-12月，现在对方说，只有已经实现过的业务租期才能开增值税专用发票，未实现的租期，我们就算预交了租金，对方说只能开普通发票，我的问题是，1、通信业务是不是有预收款不能开增值税专用发票，只能开普通发票的规定；2、这份合同已经执行了一半，因本费用发票是项目费用的一部分，我司急要发票入账，以便项目验收，如果我们要求对方对已经实现的那段时间即1-3月开增值税专用发票入账，对未实现的租期4-12月收普通发票入账，是否符合合同规定，是否存在税务风险？非常感谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：贵公司可以参考一下合同，按照规定只要一方公司付款了，另一方就应当为对方公司开具发票，至于是专票和普票要根据贵公司的性质来决定，如果贵公司是小规模纳税人是开普票的，如果是一般纳税人是来专票的。贵公司可以要求对方公司开具增值税专用发票。

专家补充回复
专家回复	您好：预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。贵公司在向对方公司交付款项时对方公司一般先计入预收帐款科目，待到发货时再由预收帐款转入营业收入。因此一般情况下对方公司会在发出商品时为贵公司开发票。商品未发出前不开票据。