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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

递延所得税账务处理

2016-04-11 18:27:08
提出如下问题:
递延所得税资产、递延所得税负债年底未处理，次年所得税汇算的时候发生，可不可以作入这两个科目？

举例：2015年发生会计折旧大于税法折旧50万，所得税汇算时调增，这个时候可不可以这么出会计分录

借;递延所得税资产 7.5万

贷：应缴税金-应缴所得税 7.5万

这种做法对不？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

会计分录应

借;递延所得税资产 12.5万
贷：所得税-递延所得税费用 12.5万
专家补充回复
专家回复
您好， 如果是高新技术企业就按15%的税率计算递延所得税资产和所得税费用。

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