2016-04-13 11:28:55

提出如下问题:
老师：

你好,请问一问题，我有一子公司（小规模纳税人）上月开了不到10000元的销售票，申报时显示不用缴增值税，请问，那这个发票上的增值税如何处理？增值税的附税有如何处理，请老师解答，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、财会[2013]24号规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2、城建税、教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加税。故纳税人在缴纳增值税的同时，按其实际缴纳的税额为计算依据缴纳城建税、教育费附加。享受增值税免税政策，计算基数为零。

财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税〔2016〕12号

教育部、水利部， 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：
　　经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
　　一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。
　　二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
　　三、本通知自2016年2月1日起执行。

专家补充回复