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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

工会经费列支

2016-04-22 14:45:45
提出如下问题:
我们2014年的工会经费未及时支付，2014年汇算清缴时没有做纳税调增。现在被税务查出来，要求补税，那我们2016年实际支付后，是否可以在2015年汇算清缴时做纳税调减？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:


1、将补缴的税款计入“以前年度损益调整”科目，然后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—期初未分配利润”科目。
2、补缴以前年度税款情况可在企业所得税纳税申报表第38行附列资料中填列。（在实际支付年度2016年度披露）





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