2016-05-24 21:36:25

提出如下问题:
4月份开具一张35000元的营业税发票，未收款，挂应收账款且已经缴纳营业税，现在客户退回这一张发票将不再重开收款，请问我可以冲红吗？账务怎么处理？已交的营业税怎么办？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以冲红，与确认时做相反的分录，已交的营业税向税务机关申请退回，具体程序请咨询一下主管税务机关。

财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件2：
营业税改征增值税试点有关事项的规定

一、营改增试点期间，试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
（十三）试点前发生的业务。
2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

专家补充回复