提出如下问题:
我们公司是增值税小规模纳税人，去年将闲置房屋出租，合同期2015年10月到2016年10月，2015年10月在地税局代开发票，开票时将合同期内的营业税及附加全额交纳，但是，会计核算时将租金收入按月结转，同时计提营业税及附加，5月1日后房屋出租交增值税，因为此笔收入已全部交税，已交的营业税及附加还没有结转完，该业务如何处理，多交的营业税及附加能顶增值税及附加吗？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:1、不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。故，不存在多缴营业税问题。
2、企业所得税可按照权责发生制原则确认收入的实现，同时结转与之匹配的营业税金及附加。
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