2016-06-24 00:31:36

提出如下问题:
应付职工薪酬年末如何确认税法与会计差异，会计一般处理是当月计提次月发放。如何确认递延所得税资产


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

应付职工薪酬年末计提工资，只要在会算清缴前发放，就可以税前扣除
借：递延所得税资产
贷：所得税费用

国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告
国家税务总局公告2015年第34号
全文有效 成文日期：2015-05-08

字体： 【大】 【中】 【小】
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，现对企业工资薪金和职工福利费等支出企业所得税税前扣除问题公告如下：
　　一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
　　列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
　　不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
　　二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
　　企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

专家补充回复