2016-07-01 14:29:16

提出如下问题:
因公司对外采购的主要原料定价结算周期较长，从原料进厂到正式结算之间可能有数月时间。针对此情况，公司采用预结算的方式，在正式结算前，先以双方拟定的一个合理价格进行产品预结算并开具发票。等正式的结算出来后，再根据正式结算与预结算的差额补开票。现就以下问题咨询：补差额部分应如何开票，能否在增值税专用发票上将差额部分单独反映出来，货物名称就叫“补差”，无数量、无单价，只有金额，这样开票合法吗？此类情况合理的处理方式是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：增值税专用发票的开具要求比较严格，需要将数量金额等项目填齐才可以。贵公司如果在票面上无法真正体现商品的情况，可以在发票后面附上一张清单，清单上企业可以根据实际情况进行填写。

专家补充回复
专家回复	您好：需要在填写货物名称，可以在名称后面加个括号，括号内注明一下补差额。
专家回复	您好：建议将补差金额单独开一张发票，数量可以填写1，金额填补差额，在备注中注明一下是什么时间开具的哪张发票的补差价款，这样企业核算起来就比较清楚了，单价也不存在偏高问题。以上是个人意见仅供参考，谢谢您的提问。