2016-07-07 17:35:24

提出如下问题:
老师，您好：在符合三流合一条件下，公司取得的住宿费专用发票，能否进项抵扣？

谢谢您的回复。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.公司取得的住宿费专用发票，如果不属于不得从销项税额中抵扣的情形，就可以抵扣。
2.请参考《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况，对下列七种情况不得从销项税额中抵扣：一是交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税，比如接待客户发生的住宿费；二是员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税额中抵扣；三是个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣；四是因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣；五是选择适用简易计税方法的，比如建筑施工企业提供建筑劳务为\"老项目\"，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额。六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣；七是结算的属于\"营改增\"之前发生的住宿费，即便是取得了增值税专用发票，也不得从销项税额中抵扣。
3.现在是营改增过渡期，建议做好与主管税务局的沟通确认。
谢谢提问。

专家补充回复