2016-08-22 16:58:17

提出如下问题:
我公司是一家船舶制造企业，船舶在生产过程中有焊接/装配/涂装等工程工作承包给外协单位来制造，钢板是我们提供，设备也是我们提供，外协只提供人力工作，我们现在每月根据外协单位的工作量确定每月结算金额，对方开具发票给我们，对方开具的增值税发票有加工的17%，还有建筑业的营改增的简易征收的3%，这种情况我们公司收取17%的加工劳务的发票正确还是3%建筑业简易征收的发票正确？相应的税法规定又是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

[2016]36号文

第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
加工修理修配劳务的税率是17%。
公告2016年第17号纳税人跨县（市、区） 提供建筑服务增值税征收管理 暂行办法
国家税务总局公告
2016年第17号
国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）
提供建筑服务增值税征收管理
暂行办法》的公告
第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

贵公司收取的发票是正确的。
以上回复仅供参考，如还有疑问请再次提出，谢谢提问！

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