2016-08-22 21:00:22

提出如下问题:
老师

你好，因为时间长久，我公司准备把所有车间破旧房顶换新，前段时间刚换一个车间，费用12万，目前在换第二个，请问，这些发生的费用是进固定资产还是进长期待摊费，分几年摊销，如果是增值税专票进项税如何抵扣，要分两年吗？公司所有车间都早已提完折旧。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

车间破旧房顶换新发生的费用应进长期待摊费，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销，如果是增值税专票发票，可以抵扣进项税额，没有文件规定两年抵扣，所以可以一次性抵扣。

中华人民共和国企业所得税法  
第十三条 在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

中华人民共和国企业所得税法实施条例
第六十八条　企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
　　企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

专家补充回复