2016-09-23 10:39:02

提出如下问题:
老师，您好！目前我公司与境外企业签订合同，帮助我公司开拓境外市场，该业务完全发生在境外。我公司是否需要代扣代缴增值税和所得税呢？具体文件


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：依据《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》 财税[2013]37号
第十条 在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。
　　下列情形不属于在境内提供应税服务：
　　（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
　　（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
依据上述规定，贵公司完全发生产在境外服务不需要代扣增值税，和企业所得税。

专家补充回复
专家回复	您好：1、如果境外单位向贵公司提供的服务完全在境外，不需要到境内服务，那么取得服务费贵公司不需要代扣代缴增值税及企业所得税。2、如果境外单位向境内公司提供的服务是在境内发生的，那么贵公司支付服务费时需要代扣代缴增值税和企业所得税。