2016-09-29 16:14:34

提出如下问题:
兄弟公司产品返工人手不够，向我们提出支援。

完了后我们按实际支付工资、差旅费向兄弟公司请款。都是原始发生额，不加价。

请问这样的情况，按规定适用差额征税还是按请款额全额征税？

你们判断的依据请说明一下。

谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

您们这种情况按差额征税。

因为你们按实际支付工资，就是按实际工资入账，人员工资差额部分由兄弟单位支付，差额部分不是为本公司服务的，不入本公司的账。

一:企业所得税法　
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
二：企业所得税法实施条例
第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。　　

专家补充回复