2016-10-09 17:22:20

提出如下问题:
老师您好！公司自有基地生产出的苗木销售要开发票吗？开发票要缴税吗？

公司是小规模纳税人一个季度才销售6万元，按小微企业优惠政策是免税的，但要不要先计提税再免税呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.根据《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013]24号）规定，要先计提税，即在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
2.公司自有基地生产出的苗木销售，如果客户需要发票，则销售时要开发票。如果销售额在免税政策之内，则开发票不要缴税。
3.现在是营改增过渡期，建议和主管税务局沟通确认。
谢谢提问。

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