2016-10-13 21:13:05

提出如下问题:
我司这样做分录是否正确？如不正确哪里错了？

比如企业(一般纳税人)于2016年10月购进一项不动产，购入价1110万元，取得增值税专用发票。则：

　　进项税额=1110÷(1+11%)×11%=110(万元)

　　取得扣税凭证的当期，即2016年10月可抵扣进项税额=110×60%=66(万元)

　　取得扣税凭证的当月起第13个月，即2017年10月可抵扣进项税额=110×40%=44(万元)

2016年10月会计处理如下：(单位：万元，下同)

　　借：固定资产 1000

　　 应交税费--应交增值税-进项税金 110

贷：银行存款 1110

借：应交税费--待抵扣进项税额 44

　 贷：应交税费-应交税金-进项税额转出 44

　　2017年10月会计处理如下：

　　借：应交税费--应交增值税---进项税金 44

　　 贷：应交税费--待抵扣进项税额 44


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

账务处理如下：
2016年10月会计处理如下：(单位：万元，下同)
借：固定资产 1000
　　应交税费--应交增值税-进项税金 66
应交税费--待抵扣进项税额 44
贷：银行存款 1110

2017年10月会计处理如下：
借：应交税费--应交增值税---进项税金 44
　 贷：应交税费--待抵扣进项税额 44

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