2016-10-21 00:22:14

提出如下问题:
老师，您好！我想咨询下关于水利基金预提费用问题。根据规定，需要按照营业收入的千分之一向所属地税缴纳水利基金，我司于12月份按照12月份收入的千分之一计提了营业外支出，因数额巨大，与地税沟通暂缓缴纳，待2015年水利基金减免批复下来后根据差额进行缴纳，我司于2015年12月做了如下分录 借：营业外支出 贷： 其他应付款

。截至2016年5月31日减免批复一直未能下来，我司也未予以补缴。2016年9月，得到地税水利基金减免批复，我司不用补缴，且可返还部分15年度已缴纳的水利基金。我司根据批复，于2016年9月做了如下凭证

借：银行存款 借：其他应付款（将去年计提的冲销）贷：营业外收入

因考虑到2016年1月我司若是按政策规定缴纳了该笔水利基金，则2015年度所得税前可扣缴。所以在所得税审计时，未将改笔费用调整，这笔费用到底是否可以在2015年度所得税前扣除，请老师给予指点，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这属于2015年度的业务，这笔费用应在2015年度所得税前扣除。

专家补充回复