2016-12-20 15:15:14

提出如下问题:
我单位主营为设计咨询服务业（一般纳税人），“营改增”后签订了EPC（设计施工采购）总承包合同，合同中分别注明了设计费、工程款和设备费的金额。请问专家：1、本合同中我单位增值税分别为设计收入适用6%，工程和设备收入作为混合销售整体适用11%；2、若我单位分别签订施工分包和设备采购两个单独的合同（对方均为一般纳税人），上述两家单位是否分别开具11%的工程款发票和17%的设备款发票给我方，相应的进项税额我方可抵扣。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、本合同中贵单位增值税分别为设计收入适用6%，工程业务增值税税率为11%，设备收入增值税税率适用17%；

2、若贵单位分别签订施工分包和设备采购两个单独的合同（对方均为一般纳税人），上述两家单位是否分别开具11%的工程款发票和17%的设备款发票给我方，相应的进项税额贵单位可以抵扣。

专家补充回复
专家回复	贵公司业务属于兼营业务，如果不分开核算，从高适用税率17%。 财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号 附件1： 营业税改征增值税试点实施办法 第一章 纳税人和扣缴义务人 第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。