2016-12-27 15:36:38

提出如下问题:
老师您好！

关于支付境外企业服务费的所得税问题，我公司员工到国外参加培训，我们支付给境外企业的所得税需要代扣缴所得税吗？

第二种情况是我公司委托境外公司加工我们运输过去的材料并在境外销售给第三方， 我们支付给加工方的加工费需要支付所得税吗？

请告知文件号以备与税务局协商，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

如果在提供该服务时境外企业未到境内，即其劳务发生地完全在境外，则根据如下规定，对于劳务发生地完全在境外的不需在境内缴纳企业所得税。 《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：……（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 根据上述规定，对于该境外企业如未在境内设立机构场所则对于其完全发生在境外的服务收入不在我国缴纳企业所得税。



请贵公司参考以上处理，如还有疑问请再次提出，谢谢！

专家补充回复