2017-01-03 08:04:58

提出如下问题:
老师您好！

我公司一个订单部分产品销往国外后发现质量有问题，客户要求报废或者免费补货，请问如何账务处理？

公司仓库部分同订单的产品也只能报废处理，请问如何账务处理？

另请问这两种都需要做进项税转出吗？进项税转出对应科目是营业外支出吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

先转到待处理流动资产损益里面
借：待处理流动资产损益
贷：产成品

等到处理时候 按变现收入
借：现金
借：营业外支出
贷：待处理流动资产损益
贷：营业外收入

《增值税暂行条例》第十条的规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
　　《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
　　因此，企业自制的产成品报废，如果不属于因管理不善而造成的，而是由市场等其他原因造成的，应属于正常损失，不用作进项税额转出处理；否则需作进项税额转出处理。


提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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