2017-01-10 15:44:47

提出如下问题:
我们是一家销售免税农产品的企业，6月份销售免税农产品，开具增值税普通发票金额是11490元，税率是0%；分录应该如何做？

方案一：借：银行存款 11490

贷：主营业务收入 11490



方案二：借：银行存款 11490

贷：主营业务收入 10168.15

应交税费-应交增值税（销项）11490/1.13X0.13=1321.85

借：应交税费-应交增值税（减免税额）1321.85

贷：营业外收入 1321.85



哪个是正确的？ 谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收（不包括出口退税款）需计入企业当年收入总额，缴纳企业所得税。（财税[2008]151号）
2、将免征的增值税计入营业外收入科目。

专家补充回复